이 책은 명의신탁과 관련한 분쟁을 다루는 법조인들에게
실무를 함에 있어 꼭 필요한 정보를 전달하는 데 그 목적을 두었다.

부동산실명제가 시행된 지 벌써 4분의 1세기가 지났지만, 명의신탁과 관련된 소송은 아직도 연간 수천 건에 이를 정도로 여전히 많다. 변호사를 하든 공직에 있든 법조인이라면, 언젠가 한 번은 실무에서 부딪히게 되는 이슈 중 하나가 명의신탁이라고 해도 과언이 아니다. 강제집행을 피하거나 조세 부담을 회피하기 위한 부정한 목적에서 명의신탁을 하는 경우도 여전히 많을 뿐 아니라, 종중 명의신탁과 같이 우리의 문화적 배경 또한 명의신탁 사건이 많을 수밖에 없는 원인이 되고 있다.
특히 최근 부동산과 관련한 각종 조세 부담이 늘어나고, 투기와 관련한 각종 규제가 많아지면서, 명의신탁이 줄어들기는커녕 오히려 더 늘어났을 것으로 추정된다. 앞으로도 명의신탁과 관련한 분쟁이 쉽게 줄어들 수 없는 이유다.

명의신탁과 관련한 최근 하급심 판결례를 소개하고, 이를 분석 및 검토함으로써,
다양한 유형의 명의신탁 관련 소송 실무에 도움이 되고자 했다.

서울 남강고등학교 졸업
성균관대학교 법과대학 졸업
성균관대학교 대학원 법학과 수료(조세법 전공)
제50회 사법시험 합격
사법연수원 제40기(기업법 전공) 수료
법무법인 서로 소속 변호사
법무법인 서로 구성원 변호사
법률사무소 감우 대표변호사
법무법인 감우 구성원 변호사
이화여자대학교 법학전문대학원 보건의료법 연구과정 수료
대한변호사협회 행정법, 보험 전문변호사 등록

전문분야
과세전적부심사, 조세심판청구, 세금부과처분취소 등 조세소송
상속재산분할, 상속회복청구 등 상속관련 소송
의료인 및 의료기관 형사 및 행정처분 관련 소송
보험 관련 민 형사 사건 : 보험금 청구 소송, 보험사기 형사사건 변론 등

서문 4


제1장 명의신탁의 사실인정

1. 명의신탁과 등기의 추정력-명의수탁자가 등기부상 기재와 등기원인을 다르게 주장하는 경우
(청주지방법원 충주지원 2021. 7. 21. 선고 2020가단22257 판결) 17
2. 부동산소유 명의자가 매수자금 마련 경위에 관하여 구체적인 설명을 하지 못하고 있다는 사정만으로는 명의신탁으로 단정하기 어렵다고 본 사례
(의정부지방법원 고양지원 2021. 5. 20. 선고 2020가단98018 판결) 21
3. 부동산을 구입하면서 부동산 매수자금의 일부를 부담하였다는 것만으로 명의신탁으로 볼 수 있는지 여부
(부산지방법원 서부지원 2021. 5. 26. 선고 2019가합101972 판결) 25
4. 매매를 원인으로 한 소유권이전등기 시 실제 매매대금을 지급하지 않은 사정만으로는 명의신탁으로 보기 어렵다는 사례
(춘천지방법원 원주지원 2021. 5. 18. 선고 2020가단2518 판결) 29
5. 부동산 취득 시 매수자금을 매수인 명의자의 대출금으로 마련한 경우에도 명의신탁에 해당하는지 여부
(수원지방법원 성남지원 2020. 6. 18. 선고 2019고합105 판결) 33
6. 부동산 매매대금의 일부를 부담한 사실만으로 명의신탁을 한 것으로 보기 어렵다고 본 사례
(의정부지방법원 2022. 1. 28. 선고 2019가단134007 판결) 37
7. 경매절차에서 매수대금을 부담하면서 다른 사람 명의로 매각허가결정을 받은 경우 명의신탁관계 성립 여부
(제주지방법원 2021. 5. 13. 선고 2018가합1182 판결) 42
8. 혼인 중 단독 명의로 취득한 부동산의 매수자금의 출처가 다른 일방 배우자라는 사실로 명의신탁이 인정되는지 여부
(광주지방법원 2021. 11. 4. 선고 2020가합59791, 2021가합54014 판결) 47
9. 종중과 종중원 등 등기명의인 사이에 명의신탁이 인정되기 위한 판단 기준
(수원고등법원 2021. 10. 29. 선고 2021나16344, 2021나18371 판결) 51


제2장 명의신탁의 대내?·?외적 효력

10. 명의신탁약정해지를 이유로 소유권이전등기청구를 할 수 없다고 본 사례
(광주고등법원(전주) 2021. 5. 20. 선고 2020나12023 판결) 57
11. 명의수탁자가 명의신탁자의 요구에 따라 명의신탁자가 지정하는 자에게 명의신탁 재산의 소유 명의를 이전하기로 한 약정의 효력
(의정부지방법원 2021. 5. 7. 선고 2020가단119523, 2021가단108513 판결) 61
12. 명의신탁된 종중 소유 부동산을 수탁자가 증여한 경우 증여계약의 효력
(서울북부지방법원 2021. 5. 21. 선고 2020가단145390 판결) 66
13. 명의신탁자인 종중이 명의신탁 부동산에 대한 강제경매와 관련하여 제3자 이의의 소를 제기할 수 있는지
(광주지방법원 2021. 10. 29. 선고 2020가단525932 판결) 69
14. 3자간 등기명의신탁에서 명의신탁자가 증여자를 대위하여 명의수탁자를 상대로 소유권이전등기 말소청구를 할 수 있는지
(대전지방법원 서산지원 2021. 10. 27. 선고 2021가단50579 판결) 73
15. 매도인이 계약명의신탁약정 사실을 알고 매매계약을 체결한 경우 매매계약의 효력
(서울고등법원 2021. 7. 1. 선고 2020나2036503 판결) 77
16. 명의신탁자의 명의수탁자에 대한 부당이득반환청구권이 시효완성으로 소멸되었다고 본 사례
(수원지방법원 성남지원 2021. 5. 6. 선고 2020가합400904 판결) 81
17. 계약명의신탁에서 명의수탁자의 매매대금 상당 부당이득반환채무에 대한 지연이자의 기산점
(대구지방법원 2014. 5. 30. 선고 2013가단51480, 2014가단15245 판결) 85
18. 명의신탁자가 점유취득시효 완성을 이유로 명의수탁자를 상대로 소유권이전등기청구가 가능한지
(인천지방법원 2021. 5. 12. 선고 2020가단215536 판결) 90
19. 명의수탁자가 재산세를 납부한 경우 명의신탁자에게 재산세 상당액에 대한 부당이득반환청구를 할 수 있는지
(대법원 2020. 9. 3. 선고 2018다283773 판결) 95
20. 명의신탁 부동산에 대한 수용보상금이 공탁된 경우 공탁금 출급청구권이 명의신탁자에게 있다고 본 사례
(부산지방법원 2014. 5. 2. 선고 2013가합20901 판결) 101
21. 상호명의신탁 관계에 있는 공유토지에 대한 수용보상액 산정기준
(부산지방법원 2021. 4. 30. 선고 2020구합634 판결) 106
22. 소제기를 위한 종중의 총회결의가 있었다고 보기 어려워 명의신탁해지를 원인으로 한 소유권이전등기청구의 소를 각하한 사례
(대구지방법원 경주지원 2022. 1. 26. 선고 2021가단605 판결) 110


제3장 명의신탁과 사해행위

23. 명의신탁이 된 부동산을 매도한 경우에도 사해행위가 되는지 여부
(대구지방법원 서부지원 2021. 5. 26. 선고 2020가단66081 판결) 119
24. 명의수탁자가 채무초과 상태에서 유일한 부동산을 명의신탁자에게 소유권이전등기를 해 준 경우 사해의사가 없었다고 볼 수 있는지
(대구지방법원 2020. 3. 19. 선고 2019가단137324 판결) 124
25. 명의수탁자가 변경된 후 새로운 명의수탁자가 이를 다시 매도한 경우에도 사해행위가 되는지 여부
(부산지방법원 2021. 5. 25. 선고 2019가단343159 판결) 129
26. 명의신탁된 부동산을 명의수탁자가 명의신탁자에게 증여하는 행위가 사해행위에 해당하는지 여부
(대전지방법원 서산지원 2021. 5. 13. 선고 2020가합208 판결) 132
27. 명의수탁자가 채무초과 상태에서 명의신탁된 부동산을 담보로 제공할 경우 사해행위가 되는지 여부
(인천지방법원 2021. 5. 13. 선고 2020가단221609 판결) 135
28. 채무자인 명의자가 새로운 명의신탁약정에 따라 소유권이전등기를 해 준 것이 사해행위에 해당하는지 여부
(전주지방법원 정읍지원 2021. 5. 18. 선고 2020가단11221 판결) 140
29. 명의신탁자가 배우자에게 명의신탁한 부동산을 채무초과 상태에서 처분한 경우 사해행위가 되는지 여부
(서울고등법원 2015. 8. 20. 선고 2014나60607 판결) 144
30. 계약명의신탁이 된 부동산을 명의수탁자가 명의신탁자의 지시로 매도한 행위가 사해행위가 되는지 여부
(울산지방법원 2021. 10. 28. 선고 2019가단111782 판결) 149
31. 피상속인에게 명의신탁한 것을 상속재산분할협의로 취득하였다고 주장하였으나, 사해행위에 해당한다고 본 사례
(서울서부지방법원 2021. 5. 4. 선고 2019가단244266 판결) 154
32. 종중이 피상속인에게 명의신탁한 부동산에 관한 상속재산분할협의가 사해행위 대상에 포함되는지 여부
(수원지방법원 여주지원 2021. 5. 4. 선고 2020가단59531 판결) 159
33. 명의신탁자가 채무초과 상태인 배우자와의 명의신탁을 해지하면서, 증여를 원인으로 자신 앞으로 소유권이전등기를 경료한 경우 사해행위가 성립되는지 여부
(서울중앙지방법원 2022. 1. 27. 선고 2020가단5264655 판결) 163


제4장 명의신탁과 형사처벌

34. 명의수탁자가 명의신탁자에게 부동산의 소유지분을 반환하지 않을 경우 횡령죄가 성립하는지 여부
(서울고등법원 2021. 4. 22. 선고 2020노453 판결) 169
35. 종중으로부터 명의신탁된 부동산을 명의수탁자가 임의로 처분한 경우 횡령죄의 성립 여부
(인천지방법원 2021. 7. 16. 선고 2020노4736 판결) 174
36. 강제집행을 당할 우려가 있자 명의수탁자가 명의신탁 부동산을 허위양도한 경우 강제집행면탈죄 성립 여부
(인전지방법원 부천지원 2021. 10. 6. 선고 2020고단4876 판결) 178
37. 유치권 행사 중인 부동산을 타인 명의로 경매에서 낙찰받은 명의신탁자가 잠금장치를 변경하여 점유 침탈한 경우 권리행사방해죄 성립 여부
(서울중앙지방법원 2020. 7. 23. 선고 2020노62 판결) 182
38. 명의신탁된 자동차를 명의신탁자가 은닉한 경우 권리행사방해죄가 성립하는지
(수원지방법원 2011. 8. 10. 선고 2010고단4433 판결) 186
39. 명의수탁자가 명의신탁 사실을 고지하지 않고 노인장기요양시설 지정을 받은 경우 노인장기요양보험법위반이 되는지
(서울북부지방법원 2021. 3. 22. 선고 2019노2321 판결) 191


제5장 명의신탁과 과징금

40. 명의신탁자에 대한 과징금 부과시 감경사유를 제대로 고려하지 않은 경우 과징금 부과처분의 위법 여부
(청주지방법원 2021. 5. 13. 선고 2020구합1020 판결) 197
41. 명의신탁자에 대한 과징금 감경사유를 고려하지 않은 위법과 감경사유의 입증 방법
(인천지방법원 2015. 8. 27. 선고 2015구합50690 판결) 202
42. 계약명의신탁에서 매도인이 선의여서 명의수탁자가 소유권을 취득한 경우 과징금 부과대상에서 제외되는지 여부
(전주지방법원 2019. 12. 18. 선고 2019구합1361 판결) 207
43. 법원의 재산분할 심판 후 장기간 소유권이전등기를 하지 않은 경우에도 부동산실명법상 과징금 부과대상이 되는지 여부
(대전지방법원 2014. 6. 11. 선고 2013구합101547 판결) 210
44. 매매예약완결일로부터 3년이 경과하도록 소유권이전등기를 하지 않은 가등기담보채권자가 장기미등기자에 해당하는지 여부
(광주고등법원 2021. 7. 22. 선고 2021누10353 판결) 214
45. 민법상 조합관계에 있는 명의신탁자들에 대한 과징금 산정 방식
(수원고등법원 2021. 4. 30. 선고 2020누13888 판결) 220
46. 부동산실명법상 과징금 액수 산정 시 부동산 평가액에서 근저당권 피담보채무액을 공제하여야 하는지 여부
(수원지방법원 2021. 3. 18. 선고 2020구합1057 판결) 225
47. 명의신탁자에 대한 과징금 부과처분이 회생절차 개시 이후에 있었던 경우에도 회생계획인가 결정으로 인해 과징금에 대한 면책이 되는지
(서울고등법원 2021. 5. 26. 선고 2020누63742 판결) 230


제6장 명의신탁과 조세

48. 명의신탁된 부동산에 대하여 명의수탁자의 체납을 이유로 한 압류처분이 위법한지 여부
(서울고등법원 2021. 7. 1. 선고 2021누32691 판결) 237
49. 계약명의신탁의 명의신탁자에게 취득세를 부과한 처분이 위법한지 여부
(서울동부지방법원 2011. 8. 26. 선고 2011가합6203 판결) 241
50. 부동산 취득 시 명의수탁자가 취득세 등을 납부하였음에도, 다시 명의신탁자에게 취득세 등을 부과한 것이 이중과세로 위법한지 여부
(청주지방법원 2013. 5. 2. 선고 2012구합2509 판결) 246
51. 1인 회사인 명의신탁자가 1인 주주에게 명의신탁하여 부동산을 취득한 경우 명의신탁자에게 한 취득세 부과가 적법하다고 본 사례
(대구지방법원 2012. 3. 28. 선고 2011구합3977 판결) 252
52. 명의수탁자에게 양도소득세를 부과한 처분이 무효인지 여부
(인천지방법원 2021. 4. 30. 선고 2020구단51584 판결) 256
53. 3자간 등기 명의신탁에 따른 소유권이전등기가 무효인 경우에도 매도인에게 양도소득세 부과처분이 가능한지
(대구지방법원 2014. 9. 19. 선고 2014구합20232 판결) 261
54. 명의신탁한 주택도 양도소득세 1세대 1주택 비과세 요건 판단 시 보유 주택에 포함시켜야 하는지
(수원지방법원 2021. 10. 28. 선고 2020구합70602 판결) 266
55. 명의신탁자가 명의수탁자에게 명의신탁된 부동산을 양도한 경우 양도소득세 부과 제척기간
(서울행정법원 2021. 5. 18. 선고 2020구합71598 판결) 271
56. 공동선조의 묘소가 있거나 종중원이 경작하고 있는 종중 소유 토지를 양도한 경우 양도소득세 감면 대상이 되기 위한 요건
(제주지방법원 2020. 9. 8. 선고 2019구합5100 판결) 277


제7장 주식명의신탁

57. 주권이 발행된 명의신탁 주식의 권리행사
(대법원 2019. 8. 14. 선고 2017다231980 판결) 285
58. 주식 명의신탁과 주권 선의취득
(대법원 2018. 7. 12. 선고 2015다251812 판결) 289