초판을 출간한 이후 많은 분들의 관심과 사랑을 받고 있다. 2017년 초판 발행 후 벌써 7년째 매년 개정판을 내고 있다. 세법 특히 상속증여는 매년 개정되기 때문에, 이러한 개정사항을 적시에 반영하지 못하면 잘못된 의사결정을 내릴 수 있다. 매년 개정판을 적시에 선보이겠다는 여러분과의 약속이자 신념으로, 최근 2024년 개정세법을 반영한 『2025 상속을 지금 준비하라』 8판을 출간하게 되어 감사드린다. 최근 상속증여 이슈는 크게 혼인·출산 증여재산 공제 도입, 가업상속공제 사후관리 완화 및 가업승계 증여세 과세특례 혜택 확대, 고가의 비주거용 부동산, 감정평가 대상 기준 명시, 형제자매 유류분 폐지(2024.04.24) 4가지로 보고 정리하였다. 또한 늘 문의가 많은 미국의 상속증여에 대해 금번 8판 부록3에 첨부하였다.
한양대학교 경영학과
건국대학교 부동산 대학원
한양대학교 경영학박사
현 : 재정회계법인 대표이사 한국세무학회 부회장, 한국회계학회 부회장대법원 감사위원회 위원동국대 조세전략 최고경영자과정 특임교수건국대 부동산 최고경영자·CTO·경매과정 강의
전 : 한국공인회계사회 선출부회장(2020~22), 감사(2016~20)자동차손해배상진흥원 감사, KOICA 옴부즈만한국산업경영시스템학회 부회장, 한국공기업학회 감사기획재정부 공기업 경영평가위원·국제행사심의위원회 위원통일부·문체부·중기청 공공기관 경영평가위원
<주요 저술, 기고, 강연 등>
상속을 지금 준비하라(2017-2025) 8판 출간
상속증여 단독 강연회(2018-2023) 6회 개최
한국공인회계사회, 감사반 연합회, 한국세무학회 등 강의
KBS1 Radio 위크앤드 및 경제세미나, SBS 생활경제, SBS CNBC 경제와이드 이슈 등 방송
‘나철호의 상속증여’ 인기 유튜브 운영
‘쉬운 세금 이야기’ 국세청 블로그 연재
‘상속증여 톡톡’ 서울경제신문 20주간 연재
한양대동문회보 ‘전문가 칼럼’ 연재(5년)
? ‘2025 상속을 지금 준비하라!’ 8판을 내며...
? 머리글(초판)
? 추천의 글 - 윤증현
I. 상속의 이해
1. 주요 상속 통계와 시사점 3
2. 거래단계별(취득·보유·명의이전) 발생하는 세금의 종류 9
3. 상속세의 의의 및 과세방법 13
4. 상속세 계산구조 16
5. 상속 협의 분할 시(증여세 과세 여부) 21
6. 상속세 납부의무 및 관할관청 25
7. 상속세 신고·납부기한 28
8. 상속재산 확인 방법 31
9. 상속포기, 한정승인 35
10. 상속재산 법정지분 39
11. 상속권 및 상속순위 41
Ⅱ. 상속세 주요 사례 및 핵심전략
1. 상속재산 및 재산평가 49
2. 간주상속재산(보험금, 신탁재산, 퇴직금) 72
3. 추정상속재산 80
4. 비과세(금양임야, 묘토) 86
5. 과세가액 공제액(공과금, 장례비용, 채무) 88
6. 사전증여재산 합산 93
7. 과세가액 불산입(공익법인 출연) 121
8. 상속공제 128
9. 상속세율 147
10. 세대생략상속, 대습상속 150
11. 세액공제 158
12. 가산세 163
13. 상속세 납부(분납, 연부연납, 물납) 167
14. 피상속인이 비거주자인 경우 175
Ⅲ. 가업상속공제
1. 가업상속공제 181
2. 가업상속 후 5년간 사후관리 197
3. 가업승계에 대한 증여세 과세특례제도 201
4. 주식평가 210
Ⅳ. 상속세 세무조사
1. 세무조사 227
2. 자금출처조사 234
Ⅴ. 증여세 절세전략
1. 증여세의 의의 및 과세방법 241
2. 증여세 계산구조 244
3. 증여세 신고·납부기한 246
4. 증여받은 후 반환 248
5. 증여자가 증여세를 납부하는 경우 253
6. 부담부증여 256
7. 장애인이 증여받은 재산의 과세가액 불산입 260
8. 증여재산공제와 쪼개기증여 265
9. 자녀에게 증여하는 방법(월정액 분할 증여) 269
10. 세대생략증여 271
11. 특수관계인간 저가 양수도 273
12. 특수관계자간 부동산 무상사용 276
13. 부모 자식간 자금거래(금전 무상 대출) 280
14. 초과배당 283
15. 특정법인과의 거래에 따른 증여 286
16. 배우자등 증여자산 이월과세 289
17. 부동산별 기준시가 고시시점 292
<부록>
1. 2024년 주요 개정세법 295
2. 웹툰으로 풀어보는 상속증여 절세전략(전문가 칼럼) 304
3. 미국의 상속·증여 451
4. 권말 찾아보기 459
