『세금 Anatomy 대박 병원 절세 비법』은 개원 의사 한의사들이 가장 궁금해 하는 내용을 의사, 한의사 눈높이에 맞춰 기술한 의사버전 병원 실무서적이다. 저자 윤창인은 국세청 근무, 병원 장부기장, 병원의 수정신고와 세무조사, 의사 한의사들의 세무상담을 밑거름 삼아 세금절세를 실생활에 직접 적용할 수 있도록 절세방법을 10가지로 압축 정리하였으며, 대박 병원이 되기 위한 여러 가지 절세팀이 다양하게 정리된 의사버전 서적이다.

동국대학교를 졸업하고 연세대학교 법무대학원 조세법전공 법학석사를 졸업했다. 서울대학교 법과대학 최고지도자과정(ALP) 제19기 이수했다. 세무사 시험 제45회 제1차, 제2차 문제선정 및 편집위원을 지냈다. 공인회계사, 세무사, 미국세무사(EA), 7급 세무직에 합격했다.
국세청 역외탈세추적전담센터 TF, 서울지방국세청 조사4국 조사3과, 구로세무서 조사과, 재산세과, 양천세무서 부가가치세과, 납세자보호담당관실, Deloitte 안진회계법인 세무자문본부 TC팀에서 일했다. 기획재정부 장관상, 세정협조자(2018.3월 수상)를 수상했다.
현재 국세공무원교육원 외부교수(2013년 ~ 2019년 계속), 월간조세금융 및 이택스코리아 필진, 다율회계법인 역삼지점 대표이다.

ㆍ대박병원 10가지 절세비법
ㆍ감사의 글
ㆍ책 읽기 도움말
ㆍ머리말
ㆍ윤창인 공인회계사 세무조사 대응 및 출강사례

제1장 병원의 개원과 준비사항

병원의 개원

ㆍ개원의 선택과 병원운영
ㆍ관공서와 금융회사 업무
ㆍ국세청 수정신고와 세무조사를 대비한 합리적 관리점 설정
ㆍ상호 선택과 특허청 등록
ㆍ비보험 수입금액 정산은 누가할 것인지
ㆍ세무대리인의 종류와 선택
ㆍ병원전문 세무사
ㆍ재료비, 소모품비 및 급여 등의 자금결제 업무
ㆍ노무사 사무실의 선택
ㆍNet급여는 분쟁의 씨앗 Gross방식 선택
ㆍ이과적 사고와 문과적 사고의 조합이 필요하다
ㆍ기장수수료와 세무서비스의 상관관계
ㆍ총 세금을 최소화하는 관점에서 세무대응을 하자
ㆍ의사는 병원의 만능 엔터테이너
ㆍ신용카드단말기 설치와 현금영수증 발급
ㆍ법정 지출 증명서류(적격증빙)
ㆍ사업용 계좌의 등록과 사용
ㆍ사업용 신용카드의 등록
ㆍ네트워크를 위한 병원경영 지원회사(MSO) 설립

개원자금과 차입금

ㆍ본인명의 차입금과 담보차입금
ㆍ부모님 차입금과 부모님 증여
ㆍ가사차입금과 병원차입금
ㆍ공동개원의 출자차입금과 운영차입금
ㆍ개원자금과 자금출처조사
ㆍ개원자금의 자금출처 입증
ㆍ건물구입 또는 임차건물의 선택
ㆍ부동산 취득 시 등기명의인의 선택
ㆍ부모님 차입금에 대해 증여세를 추징한 사례
ㆍ부부의사의 병원운영
ㆍ부부의 개원 형태
ㆍ부부의 각자 개원
ㆍ부부의 공동 개원
ㆍ배우자를 페이닥터로 활용하는 경우
ㆍ의료기관의 개설형태
ㆍ개인사업자 또는 비영리법인 형태만 가능함
ㆍ의료기관 개설자격이 있는 사람과 단체
ㆍ의원급 의료기관의 개설 신고
ㆍ병원급 의료기관의 개설 허가
ㆍ의료법인의 개설 허가
ㆍ의료기관 개설절차 흐름도
ㆍ의원급과 병원급의 신고와 허가 비교
ㆍ의료기관 개설신고증과 사업자등록 신청
ㆍ의료기관의 의료법 위반사항
ㆍ사무장(비의료인)에 의한 의료기관 개설금지
ㆍ사무장과 공동개원을 하는 경우 의료법 위반형태
ㆍ복수 의료기관의 개설금지와 처벌
ㆍ네트워크 병원의 복수 의료기관 운영
ㆍ타 의료기관에 대한 지분투자는 인정되지 않음
ㆍ병원경영 지원회사(MSO)의 의료법 위반행위
ㆍ의료기관을 프랜차이즈 가맹본점 형태로 운영할 수 없음
ㆍ의료기관 개설자는 다른 의료법인의 이사를 겸임할 수 없음

제2장 병원의 운영과 의사결정

자금출처조사 대상자
ㆍ자금출처조사 대상자 선정방법
ㆍ병원의 현금관리 방법
ㆍ현금을 사용할까? 신용카드를 사용할까?
ㆍ주택 또는 건물구입시 세무조사 가능여부
ㆍ의사의 Self 자금출처대상자 선정 가능성 분석
ㆍ병원운영과 의사결정
ㆍ공동개원과 단독개원
ㆍ네트워크 병원과 일반병원
ㆍ병원양수와 영업권
ㆍ병원운영과 관리업무
ㆍ세무대리인 교체내용과 절차
ㆍ배우자의 직원등재와 병원 내 가능업무
ㆍ페이닥터와 의사결정
ㆍ공동개원이냐? 페이닥터를 쓸 것이냐?
ㆍ세무공무원의 페이닥터 공동사업자 확인 조사방법
ㆍ페이닥터의 인건비를 설정하는 방법
ㆍ페이닥터의 퇴직금
ㆍ페이닥터가 연도 중에 공동사업자로 변경되는 경우
ㆍ공동사업장 운영과 지분정산
ㆍ공동사업장의 대표자 선정, 구성원 인건비, 기부금
ㆍ단독사업장을 공동사업장으로 변경한 경우(A → A B)
ㆍ공동사업장에 구성원으로 참여하는 경우(A B → A B C)
ㆍ공동사업장이 단독사업장으로 변경한 경우(A B → A)
ㆍ공동사업 출자지분과 손익분배비율을 다르게 정하는 경우

Net급여와 인건비

ㆍ간호사와 종업원의 인건비
ㆍ확정기여형(DC형) 퇴직연금의 가입
ㆍNet 급여에 대응하는 실제 인건비 부담율
ㆍNet급여의 경비처리 방법
ㆍNet 급여에 대응하는 Gross 급여의 산출
ㆍ상품권과 접대비, 광고선전비
ㆍ상품권 경비처리
ㆍ경조사비 경비처리
ㆍ광고선전비 경비처리
ㆍ신고소득률과 평균소득률
ㆍ신고소득률과 평균소득률의 이해
ㆍ매출액증가와 신고소득률
ㆍ신고소득률에 따른 세금납부액
ㆍ신고소득률로 본 경비의 풍선효과
ㆍ병원 경비의 구조조정

제3장 업무용승용차와 성실신고확인

업무용승용차 세무

ㆍ승용차에 대한 기대
ㆍ병원의 업무용승용차 적용시기
ㆍ업무용승용차 취득시기별 특징
ㆍ업무용승용차 관련비용의 범위
ㆍ차량별 운행기록부 작성
ㆍ차량별 감가상각비 800만원 초과액은 이월됨
ㆍ차량별 처분가액은 매출 산입함
ㆍ차량별 처분손실은 경비 안분함
ㆍ차량대수는 공동사업자 수 만큼 가능하다
ㆍ업무전용 자동차보험의 가입여부

승용차 취득가액별 사례분석

ㆍ취득가액별 교체주기에 따른 사례분석
ㆍ차량별 교체주기에 따른 경비 인정금액
ㆍ차량별 운행기록부를 작성할 경우 경비 인정금액
ㆍ차량별 운행기록부 미작성 시 경비 인정금액
ㆍ5년 주기 교체시 차량 취득가액별 세부내용
ㆍ10년 주기 교체시 차량 취득가액별 세부내용

승용차 취득가액별 분석내용

ㆍ병원의 최적 승용차 취득가액
ㆍ승용차는 더이상 절세상품이 아니다. 절세무관상품이다.
ㆍ승용차 경비 인정금액은 병원 매출액과 무관하다.
ㆍ취득가액별 운행기록부 작성에 따른 절세효과
ㆍ일시취득, 할부취득, 리스, 렌탈 비교

병원의 회계기준

ㆍ의료기관 회계기준의 준수대상
ㆍ병원회계와 법인회계의 구분경리
ㆍ병원 재무제표의 종류
ㆍ의료기관 회계기준시스템(HAS System)에 공시
ㆍ소득세 신고와 성실신고확인
ㆍ병원의 세무조사 관할세무서
ㆍ종합소득세 확정신고와 산출세액 계산
ㆍ병원의 성실신고 확인대상 사업자
ㆍ의사와 세무대리인의 성실신고확인 관련 불이익

병원의 부가가치세

ㆍ의료보건 용역과 혈액에 대한 면세
ㆍ부가가치세 과세대상 의료용역의 범위
ㆍ병원은 부가가치세법상 일반과세자에 해당함
ㆍ과세·면세 겸영사업자로 전환되는 경우 업무

병원의 면세사업장 현황신고

ㆍ면세사업장 현황신고 신고기한과 제출서류
ㆍ병원의 면세사업장 현황신고 조사확인
ㆍ병원의 면세 수입금액 확정절차
ㆍ병원의 면세사업장 현황신고서 관할 판단
ㆍ세무서의 부가가치세 겸업자 수입금액 관리

제4장 국세청의 수정신고와 세무조사

병원의 국세청 수정신고

ㆍ국세청 전산실에서 수정신고 대상 병원을 전산출력
ㆍ지방국세청 성실납세지원국에 수정신고 대상자 명단을 하달
ㆍ세무서 개인납세과에 수정신고 대상자를 배정함
ㆍ세무조사관이 수정신고 대상자 선정시 고려하는 사항
ㆍ세무조사관이 언급하는 “평균소득률”의 의미
ㆍ병원의 국세청 수정신고 진행 업무내용
ㆍ병원의 국세청 수정신고 종료 업무내용
ㆍ수정신고 점검에 따른 세무조사 대상자 선정

수정신고 준비 매뉴얼

ㆍ의사의 수정신고 준비
ㆍ세무대리인에게 해명안내문을 카톡으로 전달한다.
ㆍ세무대리인이 맡아서 수정신고 업무를 진행한다.
ㆍ수정신고는 위임장 제출이 필요 없다.
ㆍ세무서 방문을 하는 것이 좋다.
ㆍ세금은 무조건 추징된다.
ㆍ증빙작성에 허비할 시간은 없다.
ㆍ소명자료 제출 기한연장을 요청할 수 있다.
ㆍ병원 수정신고서 소명 Style을 알아야 한다.

국세청의 세무조사 통지

ㆍ정기 세무조사의 경우 사전통지서 교부
ㆍ공동사업장에 대한 세무조사 사전통지
ㆍ비정기 세무조사의 경우 사전통지 생략
ㆍ세무조사 사전통지서의 내용
ㆍ세무조사 시 세무대리인의 역할
ㆍ조사공무원의 세무조사 준비사항 안내

세무조사의 진행과 종결

ㆍ세무조사 착수 당일의 내용
ㆍ병원 장부·서류의 일시보관조사
ㆍ세무조사 연기사유와 연기신청
ㆍ조사공무원의 자료제출 요구
ㆍ금융조사 실시 및 거래처 현장확인
ㆍ확인서, 진술서 및 심문조서
ㆍ세무조사 결과통지와 조기결정 신청
ㆍ과세자료의 파생 및 의료법 위반사항 보건소 통보
ㆍ세무조사 진행절차 흐름도

조사기간 연장과 조사중지

ㆍ조사기간 연장사유
ㆍ조사기간 연장의 실무적 의미
ㆍ조사기간 연장은 조사공무원도 바라지 않는다
ㆍ의사가 세무조사 대응 시 조심해야 할 행동
ㆍ세무조사 중지사유
ㆍ조사공무원이 조사중지를 결정하는 이유
ㆍ조사공무원은 조사기간 연장보다 조사중지를 선호함
ㆍ조사공무원은 조사중지 기간에는 조사행위를 할 수 없음

조사범위 확대

ㆍ조사범위 확대사유
ㆍ조사범위 확대의 의미
ㆍ조사공무원이 조사범위를 확대하는 이유
ㆍ조세범칙조사의 경우 조세포탈범으로 고발될 수 있음

국세청의 금융조사

ㆍ금융조사의 시작일과 종료일
ㆍ조사공무원이 금융계좌를 찾는 이유
ㆍ조사공무원이 의사의 금융계좌를 찾는 방법
ㆍ금융조사 승인권자
ㆍ금융조회 대상기간
ㆍ세무조사 대상자와 금융조사 대상자와의 관계
ㆍ병원의 연결계좌에 대한 금융조사
ㆍ조사공무원의 금융조사 방법
ㆍ특정점포 조회 금융조사
ㆍ본점 일괄조회 금융조사
ㆍ금융조사 방법의 비교
ㆍ금융조사는 조사과만 실시할 수 있음
ㆍ수정신고 과정에서 금융조사를 할 수 없음
ㆍ사업용계좌 거래내역은 금융조사 실시 전에는 알 수 없음
ㆍ사업용계좌와 가사용계좌 사이에 중간계좌 사용이 필요함

세무조사 준비매뉴얼

ㆍ의사의 세무조사 준비
ㆍ역지사지, 세무공무원을 이해하자
ㆍ세무공무원이 의사를 바라보는 시각
ㆍ세무조사 착수 시 세무공무원의 생각
ㆍ의사가 세무공무원을 바라보는 시각
ㆍ세무대리인의 잘못된 세무조사 대응방법
ㆍ「세무조사 사전통지서」 수령 시 준비매뉴얼
ㆍ「세무조사 통지서」 수령 시 준비매뉴얼
ㆍ세무조사 진행 중 준비매뉴얼
ㆍ세무조사 종료 시 준비매뉴얼